Aktuelle satser
Satser – 2025 / 2026
Skattesatser
| Skattesatser | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| AM-bidrag | 8% | 8% |
| Bundskat | 12,01% | 12,01% |
| Mellemskat | - | 7,5% |
| Skattegrænse for mellemskat, DKK | - | 641.200 |
| Topskat | 15% | 7,5% |
| Skattegrænse for topskat, DKK | 611.800 | 777.900 |
| Toptopskat | - | 5% |
| Skattegrænse for toptopskat, DKK | - | 2.592.700 |
| Skatteprocent for begrænset skattepligtige personer | 25% | 25% |
| Skattesats for beskatning af specialister | 27% | 27% |
| Minimumsløn pr. måned ved 27%-beskatning af specialister (efter fradrag af ATP), DKK | 78.000 | 65.400 |
| Skrå skatteloft | 52,07% | 44,57% |
| Virksomhedsskat | 22% | 22% |
| Skatteprocent A/S og ApS mv. | 22% | 22% |
| Godtgørelse, overskydende skat, acontoskatteordningen | Dec. 2025 | Dec. 2026 |
| Tillæg, restskat, acontoskatteordningen | Dec. 2025 | Dec. 2026 |
| Fradrag, frivillige indbetalinger, acontoskatteordningen | Dec. 2025 | Dec. 2026 |
Personfradrag
| Fradrag | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Under 18 år, DKK | 51.600 | 54.100 |
| Over 18 år, DKK | 51.600 | 54.100 |
| Beskæftigelsesfradrag af AM-pligtig indkomst | 12.30% | 12,75% |
| Dog max, DKK | 55.600 | 63.300 |
| Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere. | 11.50% | 11.50% |
| Dog max, DKK | 48.300 | 50.600 |
Restskat
| Restskat | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Restskat op til, DKK: | 24.000 | 25.200 |
| Indregnes i den løbende skat for indkomståret | 2027 | 2028 |
| Betaling af restskat for 2025 | ||
| - senest den 31. december 2025 | Rentefrit | Rentefrit |
| - senest den 1. juli 2026 - der betales dag til dag rente fra 1. januar 2026 | Kommer senere | Kommer senere |
| - efter den 1. juli 2026 - restskatten tillægges et rentetillæg | Kommer senere | Kommer senere |
| Overskydende skat tilbagebetales i perioden 1. marts til 1. oktober 2026 med et skattefrit rentetillæg på | Kommer senere | Kommer senere |
Ejendomsværdiskat
| Ejendomsværdiskat | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| - af ejendomsværdi under DKK 9.200.000 | 5,1‰ | 5,1‰ |
| - af ejendomsværdi over DKK 9.200.000 | 14‰ | 14‰ |
| Nedslag i ejendomsværdiskatten for ejerboliger erhvervet før den 1. juli 1998 eller tidligere* | 1,0‰ | 1,0‰ |
| * Parcelhuse og sommerhuse får endvidere et standardfradrag på 3,7‰ af beregningsgrundlaget. Dog maks. DKK 1.200 | ||
| Nedsættelse for pensionister (fyldt 65 år inden udgangen af indkomståret) | ||
| - Fast for helårsboliger, DKK | 6.000 | 6.000 |
| - Fast for fritidsboliger, DKK | 2.000 | 2.000 |
| Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslaget, enlig, DKK | 228.800 | 239.800 |
| Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslaget, ægtepar, DKK | 351.900 | 368.800 |
Firmabil
| Firmabil | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Værdien sættes til en procentdel af bilens værdi | ||
| - op til DKK 300.000, dog min. DKK 160.000 | 22,50% | 22,50% |
| - over DKK 300.000 (intet max.) | 22,50% | 22,50% |
| Hertil lægges miljøtillæg | 700% | 700% |
| For biler anskaffet højst 3 år fra 1. indregistrering anvendes Nyvognsværdien. (Fra 4. indkomstår efter 1. indregistrering anvendes 75% af nyvognsværdien). |
||
| For biler anskaffet mere end 3 år fra 1. indregistrering anvendes anskaffelsessummen. |
Erhvervsmæssig kørsel
| Erhvervsmæssig kørsel | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| - kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 3,81 | 3,94 |
| - kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 2,23 | 2,28 |
| - kørsel på egen cykel, knallert eller EU-knallert, DKK pr. km | 0,63 | 0,64 |
Befordringsfradrag pr. dag
| Befordringsfradrag pr. dag | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| - de første 24 km | Intet fradrag | Intet fradrag |
| - 25-120 km, DKK pr. km | 2,23 | 2,28 |
| - over 120 km, DKK pr. km | 1,12 | 1,14 |
| - over 120 km i visse udkantskommuner, DKK pr. km | 2,23 | 2,28 |
| Indkomstgrænse for tillæg til befordringsfradrag, DKK | 325.800 | 341.500 |
| Brug af Øresundsforbindelsen pr. passage: | ||
| - med bil/motorcykel, DKK | 50 | 50 |
| - kollektiv trafik, DKK | 8 | 8 |
| Brug af Storebæltsforbindelsen pr. passage: | ||
| - med bil/motorcykel, DKK | 110 | 110 |
| - med kollektiv trafik, DKK | 15 | 15 |
Rejsegodtgørelse
| Rejsegodtgørelse | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| - Logi, DKK pr. døgn | 256 | 268 |
| - Kost, DKK pr. døgn | 597 | 625 |
| - Kost, DKK pr. påbegyndt time | 24,88 | 26,04 |
| 25% godtgørelse til småfornødenheder, DKK | 149,25 | 156,25 |
| Loft over rejsefradrag, DKK | 32.800 | 34.400 |
Andre beløbsgrænser
| Andre beløbsgrænser | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Medarbejdende ægtefælle, DKK (max.) | 282.400 | 295.900 |
| Fratrædelsesgodtgørelse og bundgrænse for jubilæumsgratialer, DKK | 8.000 | 8.000 |
| Bundgrænse for visse lønmodtagerudgifter, DKK | 7.300 | 7.600 |
| Skattefri bagatelgrænse for visse personalegoder pr år, DKK | 1.400 | 1.400 |
| Skattefritagelse for julegaver op til, DKK | 1.000 | 1.000 |
Afskrivninger
| Afskrivninger | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Småaktiver ekskl. moms, DKK | 34.400 | 36.000 |
| Restafskrivninger af saldo, DKK | 34.400 | 36.000 |
| Afskrivningssats driftsmidler, almindelig | 25% | 25% |
| Særlig sats for tunge anlægsaktiver m.v. | 15% | 15% |
| Vindmøller, 1 MW | 15% | 15% |
| Særlig sats for visse infrastrukturanlæg | 7% | 7% |
| Edb-software kan straks afskrives | 25% | 25% |
| Bygningsafskrivninger / installationsafskrivninger | 3% | 3% |
| Bygningsafskrivninger / installationsafskrivninger - anskaffet før 1.januar 2023 | 4% | 4% |
Virksomhedsskatteloven
| Virksomhedsskatteloven | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Kapitalafkastsatsen | 2% | Fastlægges senere |
| Skat af opsparet overskud (virksomhedsskatteloven) | 22% | 22% |