Aktuelle satser
Satser – 2023 / 2024
Skattesatser
Skattesatser | 2024 | 2025 |
---|---|---|
Bundskat | 12,06% | 12,01% |
Topskat | 15% | 15% |
Beregning af topskat: | ||
Personlig indkomst + positiv nettokapitalindkomst (-bundfradrag) | ||
+ indskud på kapitalpensionordninger - bundfradrag, DKK | 588.900 | 611.800 |
AM-bidrag | 8% | 8% |
Skatteprocent for begrænset skattepligtige personer | 25% | 25% |
Skatteprocent for beskatning af specialister | 27% | 27% |
Minimumsløn pr. måned ved 27%-beskatning af specialister (efter fradrag af ATP), DKK | 75.100 | 78.000 |
Skrå skatteloft | 52,07% | 52,07% |
Virksomhedsskat | 22% | 22% |
Skatteprosent A/S og ApS mv. | 22% | 22% |
Godtgørelse, overskydende skat, acontoskatteordningen | Dec. 2024 | Dec. 2025 |
Tillæg, restskat, acontoskatteordningen | Dec. 2024 | Dec. 2025 |
Fradrag, frivillige indbetalinger, acontoskatteordningen | Dec. 2024 | Dec. 2025 |
Personfradrag
Fradrag | 2024 | 2025 |
---|---|---|
Under 18 år, DKK | 39.800 | 51.600 |
Over 18 år, DKK | 49.700 | 51.600 |
Beskæftigelsesfradrag af AM-pligtig indkomst | 10.65% | 12.30% |
Dog max, DKK | 45.100 | 55.600 |
Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere. | 6.25% | 11.50% |
Dog max, DKK | 25.300 | 48.300 |
Restskat
Restskat | 2024 | 2025 |
---|---|---|
Restskat op til, DKK: | 23.100 | 24.000 |
Indregnes i den løbende skat for indkomståret | 2026 | 2027 |
Betaling af restskat for 2022 | ||
- senest den 30. december 2022 | Rentefrit | Rentefrit |
- senest 1. juli - der betales dag-til-dag rente fra 1. januar 2023 | Kommer senere | Kommer senere |
- efter den 1. juli 2023 - restskatten tillægges et rentetillæg | Kommer senere | Kommer senere |
Overskydende skat tilbagebetales i perioden 1. marts til 1. oktober 2023 med et skattefrit rentetillæg på | 0,0% | Kommer senere |
Ejendomsværdiskat
Ejendomsværdiskat | 2024 | 2025 |
---|---|---|
- af ejendomsværdi under DKK 3.040.000 | - | - |
- af ejendomsværdi over DKK 3.040.000 | - | - |
- af ejendomsværdi under DKK 9.200.000 | 5,1‰ | 5,1% |
- af ejendomsværdi over DKK 9.200.000 | 14‰ | 14% |
Nedslag i ejendomsværdiskatten for ejerboliger erhvervet før den 1. juli 1998 eller tidligere* | 1,0‰ | 1,0% |
* Parcelhuse og sommerhuse får endvidere et standardfradrag på 3,7‰ af beregningsgrundlaget. Dog maks. DKK 1.200 | ||
Nedsættelse for pensionister (indkomstreguleret) | - | |
- Fast for helårsboliger, DKK | 6.000 | 6.000 |
- Fast for fritidsboliger, DKK | 2.000 | 2.000 |
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslaget, enlig, DKK | 220.200 | 228.800 |
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslaget, ægtepar, DKK | 338.000 | 351.900 |
Firmabil
Firmabil | 2024 | 2025 |
---|---|---|
Værdien sættes til en procentdel af bilens værdi | ||
- op til DKK 300.000, dog min. DKK 160.000 | 23% | 22,50% |
- over DKK 300.000 (intet max.) | 22,0% | 22,50% |
Hertil lægges miljøtillæg | 600% | 700% |
For biler anskaffet højst 3 år fra 1. indregistrering anvendes Nyvognsværdien. (Fra 4. indkomstår efter 1. indregistrering anvendes 75% af nyvognsværdien). | ||
For biler anskaffet mere end 3 år fra 1. indregistrering anvendes anskaffelsessummen. |
Erhvervsmæssig kørsel
Erhvervsmæssig kørsel | 2024 | 2025 |
---|---|---|
- kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 3,79 | 3,81 |
- kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
- kørsel på egen cykel, knallert eller EU-knallert, DKK pr. km | 0,62 | 0,63 |
Befordringsfradrag pr. dag
Befordringsfradrag pr. dag | 2024 | 2025 |
---|---|---|
- de første 24 km | Intet fradrag | Intet fradrag |
- 25-120 km, DKK pr. km | 2,23 | 2,23 |
- over 120 km, DKK pr. km | 1,12 | 1,12 |
- over 120 km i visse udkantskommuner, DKK pr. km | 2,23 | |
Indkomstgrænse for tillæg til befordringsfradrag, DKK | 313.700 | 325.800 |
Brug af Øresundsforbindelsen pr. passage: | ||
- med bil/motorcykel, DKK | 50 | 50 |
- kollektiv trafik, DKK | 8 | 8 |
Brug af Storebæltsforbindelsen pr. passage: | ||
- med bil/motorcykel, DKK | 110 | 110 |
- med kollektiv trafik, DKK | 15 | 15 |
Rejsegodtgørelse
Rejsegodtgørelse | 2024 | 2025 |
---|---|---|
- Logi, DKK pr. døgn | 246 | 256 |
- Kost, DKK pr. døgn | 574 | 597 |
- Kost, DKK pr. påbegyndt time | 23,92 | 24,88 |
25% godtgørelse til småfornødenheder, DKK | 143,5 | 149,25 |
Loft over rejsefradrag, DKK | 31.600 | 32.800 |
Andre beløbsgrænser
Andre beløbsgrænser | 2024 | 2025 |
---|---|---|
Medarbejdende ægtefælle, DKK (max.) | 271.800 | 282.400 |
Fratrædelsesgodtgørelse og bundgrænse for jubilæumsgratialer, DKK | 8.000 | 8.000 |
Bundgrænse for visse lønmodtagerudgifter, DKK | 7.000 | 7.300 |
Skattefri bagatelgrænse for visse personalegoder pr år, DKK | 1.300 | 1.400 |
Skattefritagelse for julegaver op til, DKK | 900 | 1.000 |
Afskrivninger
Afskrivninger | 2024 | 2025 |
---|---|---|
Småaktiver ekskl. moms, DKK | 33.100 | 34.400 |
Restafskrivninger af saldo, DKK | 33.100 | 34.400 |
Afskrivningssats driftsmidler, almindelig | 25% | 25% |
Særlig sats for tunge anlægsaktiver m.v. | 15% | 15% |
Vindmøller, 1 MW | 15% | 15% |
Særlig sats for visse infrastrukturanlæg | 7% | 7% |
Edb-software kan straks afskrives | 100% | 25% |
Bygningsafskrivninger / installationsafskrivninger | 3% | 3% |
Bygningsafskrivninger / installationsafskrivninger - anskaffet før 1.januar 2023 | 4% | 4% |
Virksomhedsskatteloven
Virksomhedsskatteloven | 2024 | 2025 |
---|---|---|
Kapitalafkastsatsen | Medio 2024 | Fastlægges senere |
Skat af opsparet overskud (virksomhedsskatteloven) | 22% | 22% |