Satser

Aktuelle satser

Satser – 2023 / 2024

Skattesatser

Skattesatser 2024 2025
Bundskat 12,06% 12,01%
Topskat 15% 15%
Beregning af topskat:
Personlig indkomst + positiv nettokapitalindkomst (-bundfradrag)
+ indskud på kapitalpensionordninger - bundfradrag, DKK 588.900 611.800
AM-bidrag 8% 8%
Skatteprocent for begrænset skattepligtige personer 25% 25%
Skatteprocent for beskatning af specialister 27% 27%
Minimumsløn pr. måned ved 27%-beskatning af specialister (efter fradrag af ATP), DKK 75.100 78.000
Skrå skatteloft 52,07% 52,07%
Virksomhedsskat 22% 22%
Skatteprosent A/S og ApS mv. 22% 22%
Godtgørelse, overskydende skat, acontoskatteordningen Dec. 2024 Dec. 2025
Tillæg, restskat, acontoskatteordningen Dec. 2024 Dec. 2025
Fradrag, frivillige indbetalinger, acontoskatteordningen Dec. 2024 Dec. 2025

Personfradrag

Fradrag 2024 2025
Under 18 år, DKK 39.800 51.600
Over 18 år, DKK 49.700 51.600
Beskæftigelsesfradrag af AM-pligtig indkomst 10.65% 12.30%
Dog max, DKK 45.100 55.600
Ekstra beskæftigelsesfradrag for enlige forsørgere. 6.25% 11.50%
Dog max, DKK 25.300 48.300

Restskat

Restskat 2024 2025
Restskat op til, DKK: 23.100 24.000
Indregnes i den løbende skat for indkomståret 2026 2027
Betaling af restskat for 2022
- senest den 30. december 2022 Rentefrit Rentefrit
- senest 1. juli - der betales dag-til-dag rente fra 1. januar 2023 Kommer senere Kommer senere
- efter den 1. juli 2023 - restskatten tillægges et rentetillæg Kommer senere Kommer senere
Overskydende skat tilbagebetales i perioden 1. marts til 1. oktober 2023 med et skattefrit rentetillæg på 0,0% Kommer senere

Ejendomsværdiskat

Ejendomsværdiskat 2024 2025
- af ejendomsværdi under DKK 3.040.000 - -
- af ejendomsværdi over DKK 3.040.000 - -
- af ejendomsværdi under DKK 9.200.000 5,1‰ 5,1%
- af ejendomsværdi over DKK 9.200.000 14‰ 14%
Nedslag i ejendomsværdiskatten for ejerboliger erhvervet før den 1. juli 1998 eller tidligere* 1,0‰ 1,0%
* Parcelhuse og sommerhuse får endvidere et standardfradrag på 3,7‰ af beregningsgrundlaget. Dog maks. DKK 1.200
Nedsættelse for pensionister (indkomstreguleret) -
- Fast for helårsboliger, DKK 6.000 6.000
- Fast for fritidsboliger, DKK 2.000 2.000
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslaget, enlig, DKK 220.200 228.800
Indkomstgrænse for reduktion af pensionistnedslaget, ægtepar, DKK 338.000 351.900

Firmabil

Firmabil 2024 2025
Værdien sættes til en procentdel af bilens værdi
- op til DKK 300.000, dog min. DKK 160.000 23% 22,50%
- over DKK 300.000 (intet max.) 22,0% 22,50%
Hertil lægges miljøtillæg 600% 700%
For biler anskaffet højst 3 år fra 1. indregistrering anvendes Nyvognsværdien. (Fra 4. indkomstår efter 1. indregistrering anvendes 75% af nyvognsværdien).
For biler anskaffet mere end 3 år fra 1. indregistrering anvendes anskaffelsessummen.

Erhvervsmæssig kørsel

Erhvervsmæssig kørsel 2024 2025
- kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år, DKK pr. km 3,79 3,81
- kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år, DKK pr. km 2,23 2,23
- kørsel på egen cykel, knallert eller EU-knallert, DKK pr. km 0,62 0,63

Befordringsfradrag pr. dag

Befordringsfradrag pr. dag 2024 2025
- de første 24 km Intet fradrag Intet fradrag
- 25-120 km, DKK pr. km 2,23 2,23
- over 120 km, DKK pr. km 1,12 1,12
- over 120 km i visse udkantskommuner, DKK pr. km 2,23
Indkomstgrænse for tillæg til befordringsfradrag, DKK 313.700 325.800
Brug af Øresundsforbindelsen pr. passage:
- med bil/motorcykel, DKK 50 50
- kollektiv trafik, DKK 8 8
Brug af Storebæltsforbindelsen pr. passage:
- med bil/motorcykel, DKK 110 110
- med kollektiv trafik, DKK 15 15

Rejsegodtgørelse

Rejsegodtgørelse 2024 2025
- Logi, DKK pr. døgn 246 256
- Kost, DKK pr. døgn 574 597
- Kost, DKK pr. påbegyndt time 23,92 24,88
25% godtgørelse til småfornødenheder, DKK 143,5 149,25
Loft over rejsefradrag, DKK 31.600 32.800

Andre beløbsgrænser

Andre beløbsgrænser 2024 2025
Medarbejdende ægtefælle, DKK (max.) 271.800 282.400
Fratrædelsesgodtgørelse og bundgrænse for jubilæumsgratialer, DKK 8.000 8.000
Bundgrænse for visse lønmodtagerudgifter, DKK 7.000 7.300
Skattefri bagatelgrænse for visse personalegoder pr år, DKK 1.300 1.400
Skattefritagelse for julegaver op til, DKK 900 1.000

Afskrivninger

Afskrivninger 2024 2025
Småaktiver ekskl. moms, DKK 33.100 34.400
Restafskrivninger af saldo, DKK 33.100 34.400
Afskrivningssats driftsmidler, almindelig 25% 25%
Særlig sats for tunge anlægsaktiver m.v. 15% 15%
Vindmøller, 1 MW 15% 15%
Særlig sats for visse infrastrukturanlæg 7% 7%
Edb-software kan straks afskrives 100% 25%
Bygningsafskrivninger / installationsafskrivninger 3% 3%
Bygningsafskrivninger / installationsafskrivninger - anskaffet før 1.januar 2023 4% 4%

Virksomhedsskatteloven

Virksomhedsskatteloven 2024 2025
Kapitalafkastsatsen Medio 2024 Fastlægges senere
Skat af opsparet overskud (virksomhedsskatteloven) 22% 22%

Kontakt os i dag og få et godt tilbud

Ring og få en uforpligtet snak med os. Du bestemmer selv omfanget af vores hjælp.

Kontakt os i dag på telefon (+45) 22 17 44 77 eller mail mail@totaladm.dk. Vi ser frem til at høre fra dig.

Kontakt os

Send en besked Ring til os